Резидент недружественной страны
Это физическое или юридическое лицо, зарегистрированное, имеющее постоянное местонахождение или основную деятельность в стране, официально признанной недружественной Российской Федерации. Список таких стран устанавливается и утверждается распоряжением Правительства Российской Федерации. Эти страны, как правило, вводят санкции или иные ограничения в отношении России.
Ключевые аспекты понятия:
- Юридические лица:
- Компании и организации, зарегистрированные в юрисдикции, включенной в перечень недружественных стран.
- Их филиалы и представительства, действующие за пределами этой юрисдикции, могут также считаться резидентами недружественной страны.
- Физические лица:
- Граждане стран, признанных недружественными.
- Иностранцы с видом на жительство или иным статусом, указывающим на тесную связь с такой страной.
- Юридическое основание:
- Перечень недружественных государств утверждается распоряжением Правительства РФ. На момент 2024 года в этот перечень включены, например, США, страны Евросоюза, Великобритания и некоторые другие.
- Особенности регулирования:
- Деятельность резидентов недружественных стран в России может быть ограничена или подвергаться дополнительному контролю.
- Сделки с резидентами таких стран требуют соблюдения особых процедур, включая получение разрешений или лицензий.
- Налогообложение, валютные операции и инвестиционная деятельность резидентов недружественных стран регулируются с учетом повышенных рисков.
- Цель определения:
- Обеспечить экономическую и национальную безопасность.
- Установить контроль за финансовыми операциями, иностранными инвестициями и торговой деятельностью, связанными с резидентами недружественных стран.
Основные документы и законы:
Указ Президента РФ № 81 от 1 марта 2022 года
-Устанавливает порядок работы с резидентами недружественных стран в условиях санкционного давления. Указ определяет список стран, признанных недружественными по отношению к РФ.
Постановление Правительства РФ № 430 от 16 марта 2022 года
-Утверждает правила получения разрешений на проведение сделок с резидентами недружественных стран, в том числе порядок обращения в специальную комиссию при Минфине РФ.
Указ Президента РФ № 95 от 5 марта 2022 года
-Устанавливает особый порядок расчетов с резидентами недружественных стран, включая использование специального рублевого счета типа "С".
Гражданский кодекс РФ
-Разделы, регулирующие порядок заключения, изменения и расторжения сделок, включая ограничения, связанные с международным взаимодействием.
Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года ("О валютном регулировании и валютном контроле")
-Регламентирует валютные операции с резидентами недружественных стран.
Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года ("О несостоятельности (банкротстве)")
-Содержит положения, касающиеся процедур банкротства резидентов недружественных стран.
Подзаконные акты и указания:
Инструкции Центрального банка РФ
-Регламентируют особенности расчетов и проведения операций с резидентами недружественных стран.
Письма Минфина РФ
Разъясняют порядок применения санкционных мер в отношении резидентов недружественных стран.
Международные договоры и соглашения:
Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения
Могут регулировать вопросы налогообложения резидентов недружественных стран.
Соглашения о защите иностранных инвестиций
Влияние на статус резидентов недружественных стран может быть обусловлено положениями таких соглашений.
По состоянию на октябрь 2023 года, Правительство Российской Федерации утвердило список недружественных стран и территорий, совершающих недружественные действия в отношении России, российских компаний и граждан. В этот список входят:
Австралия
Албания
Андорра
Великобритания (включая острова Джерси, Ангилья, Британские Виргинские острова и Гибралтар)
Европейский Союз (все страны-члены)
Исландия
Канада
Лихтенштейн
Микронезия
Монако
Новая Зеландия
Норвегия
Республика Корея
Сан-Марино
Северная Македония
Сингапур
Соединенные Штаты Америки
Тайвань
Украина
Черногория
Швейцария
Япония
Взаимодействие с резидентами недружественных стран в России регулируется рядом нормативных актов, включая Указы Президента и постановления Правительства. Основные аспекты:
-
Контроль операций:
- Все операции, связанные с резидентами недружественных стран, подлежат дополнительной проверке со стороны Центрального банка РФ или других уполномоченных органов.
- Определенные сделки требуют предварительного одобрения.
-
Специальный порядок выплат:
- Выплаты по долгам и обязательствам резидентов недружественных стран могут быть произведены только в рублях и через специально открытые счета типа "С".
-
Ограничения на отчуждение имущества:
- Резиденты недружественных стран не могут свободно продавать свои активы на территории России без одобрения соответствующих органов.
-
Особый режим налогообложения:
- Для таких резидентов могут быть установлены дополнительные налоговые ставки или исключения.
Пример: Если компания из недружественной страны намерена продать свой бизнес в России, такая сделка должна быть одобрена специальной межведомственной комиссией. Средства от продажи могут быть переведены только на счет типа "С" и использоваться исключительно в России.
Резиденты недружественных стран сталкиваются с рядом ограничений, введенных российским законодательством для защиты национальных интересов. Основные из них включают:
-
Финансовые операции:
- Запрет на перевод денежных средств за границу, за исключением специально разрешенных случаев.
- Ограничения на операции с валютой и покупку акций российских компаний.
-
Недвижимость и имущество:
- Ограничение на покупку земельных участков и другой недвижимости в приграничных районах или стратегически важных зонах.
-
Доступ к услугам и контрактам:
- Запрет на участие в закупках для государственных нужд.
- Ограничения на доступ к стратегическим объектам и ресурсам.
-
Блокировка активов:
- Возможность ареста счетов и имущества на территории России при возникновении споров.
Пример: Юридическое лицо из недружественной страны может быть ограничено в возможности участвовать в тендерах на государственные контракты или в инвестиционных проектах, связанных с критической инфраструктурой.
Резидентами недружественных стран считаются физические и юридические лица, которые относятся к государствам, включенным в перечень недружественных стран, утвержденный Правительством Российской Федерации. В данный список входят страны, которые ввели санкции против России или ограничительные меры против российских граждан, организаций и интересов.
Критерии для определения резидента недружественной страны:
-
Физические лица:
- Имеющие гражданство недружественной страны.
- Постоянно проживающие на территории недружественного государства.
- Зарегистрированные как налоговые резиденты этой страны.
-
Юридические лица:
- Организации, зарегистрированные в юрисдикции недружественных стран.
- Компании, контролируемые гражданами или организациями из недружественных стран.
Пример: Если гражданин Франции (страна из списка недружественных) зарегистрирован как индивидуальный предприниматель в России, он может подпадать под понятие резидента недружественной страны, если осуществляет свою деятельность от имени иностранной компании.